CODIGOS DE RETENCIONES ISLR

El Manual de  Técnico del SENIAT, tiene un anexo con los Códigos para las retenciones de ISLR y sin los cuales no se puede generan un archivo XML. Conocer el mínimo para aplicar la Retención ISLR para una Persona Jurídica Domiciliada (PJD), es sencillo: todo monto en factura de Bs. 25,00 en adelante.

Sin embargo, conocer el mínimo a retener ISLR para una Persona Natural Residente, es distinto. En este caso debemos tomar en cuenta el valor de la Unidad Tributaria, y en caso de calculo del sustraendo debemos tener a mano la factura de la Persona Natural Residente para conocer que tipo de servicio le fue prestado a la empresa.

Para conocer el mínimo para retener ISLR a una Persona Natural Residente tenemos que conocer el Factor, el cual es una constante: 83,33

Y así, calculamos: 

U.T. x Factor = 50 x 83,33 = 4.166,50

Este monto es el mínimo que debe tener en factura una Persona Natural Residente, para poder ser objeto de Retención de ISLR.

Calculemos ahora el sustraendo, el cual incluye el Factor: 83,33. Como he indicado anteriormente es necesario conocer que tipo de servicio presto la Persona Natural Residente, porque de esta manera podemos conocer el porcentaje a retener según la Ley, pero para este ejemplo practico imaginemos que el porcentaje a retener es de 1%.

U.T. x Factor x 1% = 50 x 83,33 x 1% =  41,665

O lo que seria igual para un porcentaje de Retención ISLR de 1%, al 10% del monto mínimo a retener para Persona Natural Residente, seria el monto del sustraendo.

Las retenciones ISLR aplicadas para Sueldos y Salarios no tienen mínimos ya que, evidentemente, no se pagan bajo facturas sino bajo un recibo de pago. 

Por eso en las tabla aparece la palabra "Variable", porque el porcentaje a retención va depender del calculo de la Planilla AR-I y el monto que arroje para retener.

Para mas información del procedimiento practico para practicar las retenciones ISLR, consultanos sobre nuestro Manual Practico para el Calculo de Retenciones de ISLR y su Declaración, el cual también incluye modelo de comprobante de Retención ISLR según lo establecido en la Ley.

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